A diferencia de varios países que utilizan sistemas de deducción automática de impuestos y declaraciones de impuestos prellenadas, Eslovaquia sigue el procedimiento común en el Espacio Económico Europeo: las personas empleadas deben presentar declaraciones de impuestos sobre la renta para cada año calendario dentro de los 3 meses calendario posteriores al año en cuestión. Esta práctica puede parecer complicada y frustrante para los recién llegados a Eslovaquia que no están familiarizados con las complejidades de la tributación en Europa. No hay de qué preocuparse — si se hace correctamente, el procedimiento maximizará sus deducciones y créditos fiscales y posiblemente terminará en reembolsos más altos.

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En este artículo, explicamos la diferencia entre la conciliación fiscal (tipo A) y declaración de impuestos (tipo B), describen los principios clave del sistema eslovaco de declaración del impuesto sobre la renta (tipos de ingresos personales sujetos a impuestos, plazos de presentación, etc.) y abordan el papel de un EOR (Empleador registrado) proveedor en el procedimiento.

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¿Cuál es la diferencia entre la declaración del impuesto sobre la renta y la conciliación de impuestos?

Conciliación fiscal (tipo A) es una forma de informe fiscal aplicable a las personas cuya única fuente de ingresos proviene del empleo. En este caso, se solicita al empleador que calcule y proporcione conciliación fiscal sobre una base anual. El cálculo puede dar lugar a un reembolso o a una deducción del salario del empleado (la fecha límite es marzo del año siguiente). Si no hubo pagos insuficientes o excesivos, el empleado recibirá su salario habitual.

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Una persona que haya tenido más de un empleador en un año calendario puede solicitar a cualquiera de ellos que procese la conciliación fiscal.

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Las personas que tienen fuentes de ingresos adicionales son elegibles para presentar declaración del impuesto sobre la renta personal (tipo B). Estas fuentes de ingresos pueden incluir:

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• ingresos de negocios o trabajo por cuenta propia
• ingresos por alquiler
• ingresos del trabajo artesanal
• ingresos de bienes de capital, bonos, acciones
• una combinación de estas fuentes

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Si una persona recibió varios tipos de ingresos dentro del año calendario, presentar solo una declaración de IRPF (no es necesaria la conciliación fiscal) para el año mencionado anteriormente. A diferencia de la conciliación fiscal, las declaraciones de impuestos se preparan y presentan de forma independiente. En caso de que una o más fuentes de ingresos adicionales se combinen con el empleo, la persona puede solicitar a su empleador que emita un Certificado de ingresos imponibles que se incluye en la declaración de impuestos. Es importante señalar que el empleador puede, pero no está legalmente obligado a cumplir con la solicitud, y la persona sigue siendo la única responsable de la presentación correcta y oportuna de la declaración de impuestos.

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¿Quién debe presentar una declaración de impuestos en Eslovaquia?

Se considera residente fiscal a una persona física si tiene un ciudadanía local o un permiso de residencia permanente, residir en Eslovaquia durante un total de 183 días o más en el año civil, y reciben ingresos en una cuenta bancaria eslovaca.

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¿Cómo presento una declaración de impuestos en Eslovaquia?

Declaración del impuesto sobre la renta debe enviarse (electrónicamente o por correo) a la oficina tributaria correspondiente según el lugar de residencia permanente de la persona. Esto se puede hacer a través de un contador profesional o un asesor fiscal que ayude a la persona a preparar el informe e incluir piezas libres de impuestos y bonificaciones fiscales si corresponde (por ejemplo, una parte no imponible por cónyuge o una bonificación fiscal para un hijo).

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Las personas también pueden elige donar el 2 o el 3% del impuesto a una organización sin fines de lucro registrada de su elección o a una escuela/preescolar local.

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¿Cuál es la fecha límite para presentar una declaración de impuestos sobre la renta en Eslovaquia?

Las declaraciones de impuestos sobre la renta de cada año calendario deben enviarse a la oficina tributaria correspondiente dentro de los 3 meses naturales posteriores al año en cuestión. Por lo tanto, el la fecha límite anual es el 31 de marzo.

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IMPORTANTE! La fecha límite para presentar las declaraciones de impuestos para el año calendario de 2023 es 2 de abril de 2024 (ya que el 31 de marzo de 2024 es domingo y el 1 de abril de 2024 es día festivo).

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Si una persona tarda más en presentar la declaración de impuestos sobre la renta, debe notificarlo a la oficina tributaria correspondiente y solicitar una prórroga del plazo. En este caso, la nueva fecha límite será el 30 de junio o el 30 de septiembre.

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Mi empresa tiene empleados en Eslovaquia. ¿Cómo les ayudamos a presentar la conciliación/declaración del impuesto sobre la renta?

Como se ha mencionado anteriormente, sus empleados pueden pedirle que les proporcione una conciliación fiscal o un certificado de ingresos imponibles para la declaración de impuestos (según su situación individual). Sin embargo, esto no es un requisito legal y solo se puede llevar a cabo si cuentas con asesores fiscales experimentados a bordo. De lo contrario, sus empleados necesitarán la ayuda de un tercero que ofrezca servicios de contabilidad y asesoramiento fiscal.

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